КЕЙС "РОЗНИЧНАЯ ПРОДАЖА ГСМ"
«Ровно через шестьдесят километров вас прямо на дороге будет поджидать большая железная бочка с авиационным бензином».
(из книги «12 стульев» Е.Петров и И.Ильф)
РОЗНИЧНАЯ ПРОДАЖА ГСМ
ООО «ТК «Транс-Ойл» ИНН 3015104294 имело лицензии на следующие виды деятельности: погрузочно-разгрузочная деятельность применительно к опасным грузам на внутреннем водном транспорте, в морских портах; деятельность по перевозкам внутренним водным транспортом, морским транспортом опасных грузов; деятельность по сбору, транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, размещению отходов 1- IV классов опасности.
Для реализации заключенных с заказчиками договоров на поставку нефтепродуктов ООО «ТК «Транс-Ойл» приобретает нефтепродукты у поставщиков, в том числе ООО «ТД «Поволжье» ИНН: 6434014663 ООО «Агроком» ИНН: 7726415745
Из протоколов осмотра следует, что поставщики по адресу регистрации не располагаются, признаки ведения финансово - хозяйственной деятельности не установлены. Бухгалтерская и налоговая отчетность представлена Контрагентами с минимальными суммами к уплате при значительных оборотах; удельный вес вычетов превышает 95%.
Из решения суда:
«По итогам налоговой проверки принято Решение, согласно которому Заявителю доначислен налог на добавленную стоимость в сумме 21 520 307 рублей».
ФАКТЫ ВЕЩЬ УПРЯМАЯ
А06-10466/2024 https://kad.arbitr.ru/Card/4267cbe5-7ba8-4cad-9bd0-b1778ef81069
Одним из обстоятельств, свидетельствующих о нереальности спорных взаимоотношений Общества с Контрагентами явился тот факт, что ООО «Агроком» и ООО «ТД «Поволжье» входили в одну группу взаимозависимых компаний подконтрольных ООО «Консалтинг регион» ИНН: 6455067440.
Согласно сведениям, содержащимся в информационных ресурсах налоговых органов, ООО «Консалтинг регион» создано 26.10.2016 года. С 28.02.2023 года зарегистрировано по адресу: 410002, г. Саратов, ул. Комсомольская, 29, пом. 4. Основной вид деятельности организации по ОКВЭД - деятельность в области права (69.10).
- Взаимозависимость юридических лиц, подконтрольных ООО «Консалтинг Регион» ИНН: 6455067440 выражается в том, что учредители, руководители и представители по доверенностям юридических лиц, входящих в группу компаний, подконтрольных ООО «Консалтинг Регион» являются одни и те же лица в разные периоды, между которыми установлены родственные связи, представление налоговой отчетности производится с использованием одних и тех же статистических IP-адресов;
- организации, входящие в группу компаний имеют признаки «технических»: отсутствие в собственности обществ недвижимого имущества, земельных участков; отсутствие организаций по месту регистрации; регистрация руководителя в другом субъекте РФ;
- не представление деклараций и бухгалтерской отчетности;
- неуплата налога, высокая доля налоговых вычетов по НДС; расходы приближены к доходам и составляют более 99%;
- наличие взаимоотношений по книге покупок НДС и журналу полученных/или счетов-фактур с 90% контрагентов категории «технические» и «однодневки» и/или более 90% не сопоставленных счетов-фактур.
- анализ судебных дел между участниками, входящими в группу компаний ООО «Консалтинг Регион», свидетельствует об инициировании гражданско-правовых споров с целью придания правомерного вида задолженности, возникшей между ними по договорам, заключенным без намерения их фактического исполнения, для обращения денежных средств между участниками группы по замкнутой цепочке при отсутствии товарного потока;
В рассматриваемом случае наличие внутригрупповых отношений позволяло оказывать влияние на принятие решений указанными организациями, в частности, возможность заключать между собой сделки с последующим исполнением на условиях, недоступных и (или) неприемлемым обычным (независимым) участникам рынка.
ПОВОД ЗАДУМАТЬСЯ:
- Поставка нефтепродуктов через «технички» это норма делового оборота?
- Какие фактически услуги оказывает юридическая компания из г.Саратова с 2016 года по настоящее время?
- Подобные «услуги» доступны другим участникам рынка?
И САМОЕ ГЛАВНОЕ – КАКАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ НЕОБХОДИМОСТЬ СОТРУДНИЧЕСТВА С ПАРТНЕРОМ, ПРИМЕНЯЮЩЕГО ТАКИЕ СХЕМЫ?
https://controlrisk.su