КЕЙС "РАСКРЫТИЕ СХЕМЫ ВЕДЕНИЯ БИЗНЕСА БЫВШИМ ГЕНЕРАЛЬНЫМ ДИРЕКТОРОМ"
«Тайный союз меча и орала! — зловеще прошептал Остап»
(из книги «12 стульев» Е.Петров и И.Ильф)
РАСКРЫТИЕ СХЕМЫ ВЕДЕНИЯ БИЗНЕСА БЫВШИМ ГЕНЕРАЛЬНЫМ ДИРЕКТОРОМ
ООО «ОРДЖОНИКИДЗЕ, 44» ИНН 7825665048 как установлено в ходе мероприятий налогового контроля, входит в «ГК БЕКАР».
Кроме ООО «ОРДЖОНИКИДЗЕ, 44» в ГК БЕКАР входит более 125 лиц, в том числе более 113 юридических лиц и 12 индивидуальных предпринимателей, участвующих в формальном разделении бизнеса на отдельные организации и создание видимости автономного существования при фактическом управлении единым центром - президентом ГК БЕКАР и лицами, находящимися в служебном подчинении президенту ГК БЕКАР.
ГК БЕКАР занимается оказанием услуг в сфере недвижимости, как в России, так и за рубежом, а именно:
- услуги по управлению недвижимостью;
- услуги по технической эксплуатации недвижимостью;
- клининговые услуги;
- риэлторские услуги;
- девелопмент;
- выполнение строительных работ и др.
Непосредственно ООО «ОРДЖОНИКИДЗЕ, 44» является застройщиком сети апарт-отелей Vertical, возведением коливинга You&Co, расположенного на территории отельного комплекса Oasis в Московском районе по адресу Санкт-Петербург, ул. Орджоникидзе, д. 44, литер А.
В результате анализа представленных документов и движения по расчетному счету установлена схема занижения выручки путем реализации апартаментов физическим и юридическим лицам по ДДУ не напрямую, а включая в цепочку подконтрольных и входящих в группу Бекар индивидуальных предпринимателей.
Так же имеется схема вывода денежных средств путем включения в цепочку подконтрольных и входящих в группу Бекар индивидуальных предпринимателей (далее – ИП) по агентским договорам.
Из решения суда:
«Заявителю доначислены налог на добавленную стоимость (далее – НДС) в размере 29 266 323 руб., штраф в соответствии с п. 3 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) в размере 164 285 руб., а также установлено неправомерное отражение убытка по налогу на прибыль за 2019-2021гг. в размере 95 793 126 руб.
Общая сумма составила 125 223 734 рублей
ФАКТЫ ВЕЩЬ УПРЯМАЯ
А56-106136/2025 https://kad.arbitr.ru/Card/5dd83c8b-2833-4c04-be1b-19c31155a4d8
«В ходе обследования установлено, что документы и информация, обнаруженные на рабочих станциях работников группы компаний «Бекар», позволяют сделать вывод о том, что документы по 108 организациям и ИП входят в группу компаний «БЕКАР», управляемые из единого центра принятия решений, имеющим экономическое влияние на все предприятия группы (найдены договоры, первично-учетные документы и печати указанных лиц)
Данный факт, подтверждает:
1) Подконтрольность, взаимозависимость, а также согласованность действий компаний, входящих в ГК Бекар;
2) Наличие у должностных лиц ГК «Бекар», в том числе трудоустроенных в ООО «Альтернатива» и ООО «Кадровый агент» и в иные организации, объективной возможности в любое время сформировать необходимые первичные документы от имени лиц, входящих в ГК Бекар, в том числе «технических» и «сомнительных» контрагентов.
- Раскрытие схемы ведения бизнеса Группы Компаний Бекар бывшим генеральным директором. От бывшего генерального директора в ФНС России поступило обращение и передано в Инспекцию которым он располагает информацией о схеме ведения бизнеса Группы Компаний Бекар.
Как следует из показаний бывшего генерального директора схема уклонения от уплаты налогов в ГК Бекар выглядит до сих пор следующим образом:
Юридические лица в ГК Бекар, которых насчитывается более 60, делятся на 2 уровня. Юридические лица 1 уровня - это компании, непосредственно взаимодействующие с клиентами, в которых трудоустроен весь менеджмент ГК Бекар: - ООО «Бекар-эксплуатация» ИНН 7705766527 – крупнейшая компания ГК Бекар, имеет фиктивный юридический адрес на территории МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу, однако все сотрудники работают в офисе в Москве. Компания оказывает услуги по управлению недвижимостью, услуги по клинингу, на территории г. Москва и иных регионов России. Основной заказчик – ОАО «РЖД»
- ООО «Управляющая компания Бекар» ИНН 7801178126 – компания, аналогичная по деятельности ООО «Бекар-эксплуатация», но осуществляет деятельности на территории Санкт-Петербурга. В районе 2018-2019г. компания проходила выездную проверку (точно год не помню и уточнить информацию, к сожалению, нет возможности) и уплатила по ее итогам недоимку, несоразмерную с реальными объемами уклонения от уплаты налогов. Крупнейший заказчик – ОАО «РЖД»;
- ООО «Миран» ИНН 7801149990 – юридическое лицо, оказывающие услуги по сдаче серверов в аренду. Владеет 2 объектами недвижимости, занятыми под серверные на территории Санкт-Петербурга. - ОАО «Трест 7» – юридическое лицо, выполняющее строительные работы. Зарегистрировано в г. Москва, имеет филиал в г. Санкт-Петербург. Выполняет работы как генподрядчик как для юр лиц ГК Бекар, занимающихся девелопментом, так и для независимых заказчиков, например, ОАО «РЖД».
- ООО «Промэсплуатация» ИНН 7705801362 – которое зарегистрировано в Москве и формально независимо от ГК Бекар, но реально полностью контролируемое ее руководством. Используется для уменьшения оборотов ООО «Бекар-эксплуатация», деятельность юридического лица аналогична.
- ООО «Артэко Фасилите Менеджмент» ИНН 7713623152 – компания зарегистрирована в Москве, деятельность аналогична ООО «Бекар-эксплуатация», частично принадлежит ООО «Бекар-эксплуатация».
- ООО «Бекар. Управление. Инвестиции» ИНН 7825356466 - юридическое лицо зарегистрировано в Санкт-Петербурге, владеет БЦ Бекар и БЦ Нобель, осуществляет деятельность на сдачу помещений в аренду, через арендатора ООО «Управляющая компания Бекар».
- ОА «М.С.Джи», ООО «Професиональное управление недвижимостью» - юридические лица, владеющие бизнес-центрами в Москве по ул. Б. Кисловская, Б. Грузинская и осуществляющее деятельность по сдаче помещений в аренду через Управляющую компанию - ООО «Бекар-эксплуатация». Принадлежат (принадлежали на 2021 год кипрским компаниям).
- ООО «Интеррост», ООО «Орджоникидзе, 44» - юридические лица, зарегистрированные на территории Санкт-Петербурга и осуществляющие функции застройщика апарт-отелей сети Vertikal и др.
- ООО «Управляющий вокзалами» - клининговая компания, Москва, клиент РЖД.
Юридические лица 2 –го уровня – это технические компании, формально не зависимые, зарегистрированные на номинальных участников, директоров, полностью подконтрольны ГК Бекар. Как и компании 1 уровня, все они имеют договоры на бухгалтерское обслуживание с ООО «Альтернатива», генеральным директором которого является финансовый директор и главных бухгалтер ГК Бекар, а участником – юрисконсульт ГК Бекар.
Юридические лица 2 уровня делятся по виду деятельности на «клининговые» и «эксплуатационные» компании. В них для предания им вида реально действующих организаций трудоустроен персонал ГК Бекар, непосредственно задействован в соответствующих видах деятельности: уборщики (как правило, мигранты из средней Азии, зачастую работающие не легально) – в «клининговых» компаниях, инженеры – в «эксплуатационных». Они заключают договоры на оказание соответствующих услуг с компаниями 1-го уровня, при этом условия договоров аналогичны условиям договоров компаний 1-го уровня с заказчиками.
После получения д/с от компаний 1-го уровня компании 2-го уровня по аналогичным договорам направляет их на «фирмы-однодневки», осуществляющих их обналичивание в интересах руководства ГК Бекар. Компании 2-го уровня, в отличие от компаний 1-го уровня, не существуют долго и раз в 3-4 года обновляются. Но вычислить их не сложно, т.к. все крупнейшие субподрядчики из юридических лиц из ГК Бекар – компании 2-го уровня, подконтрольны руководству ГК Бекар. Так же они делятся по месту осуществления деятельности Москва и Санкт-Петербург. В настоящий момент времени компаниями 2-го уровня могут выступать и иные юридические лица, но сама схема работы и уклонения от уплаты налогов ГК Бекар остается не изменой.
ДЕФИЦИТ КАДРОВ НА РОЛЬ НОМИНАЛЬНЫХ ДИРЕКТОРОВ
Весь линейный персонал для компаний 2-го уровня подбирается отделом кадров ГК Бекар, трудоустроенный ООО «Кадровый агент». В связи с дефицитом кадров на роль номинальных директоров лица, трудоустроеные в компаниях 1-го уровня, выполняли функции директора в компаниях 2-го уровня.
Так, начальник службы безопасности ГК Бекар, который так же занимал должность генерального директора компаний застройщиков ООО «Интеррост», ООО «Стачек, 64», ООО «Орджоникидзе, 44» долгое время занимал должность в компании 2-го уровня – ООО «Орифламма». Его бывший заместитель, трудоустроенный в ООО «Бекар эксплуатации», возглавлял ООО «Профклининг», юрлицо 2-го уровня.
Физическое лицо сначала было генеральным директором клининговых компаний 2-го уровня ООО «Новоклининг» и ООО «Клинстайл сервис», а затем стало номинальным директором ООО «Эджайл Архитект» - проектной организации ГК Бекар.
Как установлено судом, Обществом посредством формального документооборота, использована схема, направленная на занижение налоговой обязанности, через группу взаимозависимых организаций, не обладающих самостоятельностью при ведении финансово-хозяйственной деятельности, являющиеся «техническими» компаниями, которые не имели возможности и фактически не исполняли договорные обязательства
Легализация затрат налогоплательщика в виде денежных средств, перечисленных «техническим» компаниям на основании недостоверных (фиктивных) первичных документов, путем применения расчетного способа определения налога не допускается.
Помимо этого, согласно п. 10 Письма ФНС России от 10.03.2021 года № БВ-4- 7/3060@ при встраивании "технической" компании или цепочки таких компаний между налогоплательщиком и лицом, осуществившим фактическое исполнение по сделке, повлекшее причинение ущерба бюджетам публично-правовых образований в результате завышения расходов и вычетов по налогу на добавленную стоимость, сумма расходов и налоговых вычетов, подлежащая учету, производится исходя из параметров реального исполнения, отраженных в финансово-хозяйственных документах указанного лица по такой сделке (договорах, первичных документах, счетах-фактурах, платежных поручениях и т.п.)»
ПОВОД ЗАДУМАТЬСЯ:
- Ой, а что, действительно дефицит «номиналов»?
- Допустимо ли ведение бизнеса в таком стиле по государственным контрактам?
- Какие риски несет сотрудничество «бизнесом», применяющим такие схемы?
И САМОЕ ГЛАВНОЕ – КАК КОНКУРИВАТЬ С ТАКИМ «БИЗНЕСОМ»?
https://controlrisk.su/