КЕЙС "ОТКАТЫ В АДРЕС ЗАКАЗЧИКОВ"
«В коридоре к уходящему Бендеру подошел застенчивый Альхен и дал ему червонец»
(из книги «Двенадцать стульев» Е.Петров и И.Ильф)
ОТКАТЫ В АДРЕС ЗАКАЗЧИКОВ
При анализе Федеральных информационных ресурсов ФКУ «Налог Сервис», в отношении ООО «ГК ТИС» ИНН 7743308574 установлено, что Общество в проверяемом периоде осуществляло следующий основной вид деятельности: «Производство конвейерных лент и приводных ремней, бельтинга из вулканизированной резины» (код ОКВЭД: 22.19.4).
Согласно официальному сайту ООО «ГК ТИС» https://remen.ru, организация является производителем и продавцом комплектующих для промышленного оборудования, а также оказывает услуги по вибродиагностике оборудования.
Из материалов дела усматривается, что Инспекцией совместно с УЭБиПК ГУ МВД России по г. Москве проведена выездная налоговая проверка по всем налогам, сборам и страховым взносам, по результатам рассмотрения материалов которой вынесено оспариваемое решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
Из решения суда:
«Начислены налог на прибыль организаций и налог на добавленную в сумме 154 063 938 руб., Общество привлечено к ответственности по пункту 3 статьи 122 НК РФ в виде штрафа в общем размере 53 089 576 руб»
«Общая сумма доначислений составила 207 153 514 рублей
СВЕДЕНИЯ О ТАК НАЗЫВАЕМЫХ «ОТКАТАХ» В АДРЕС ЗАКАЗЧИКОВ
«В офисном помещении ООО «ГК ТИС» также проведена выемка документов и предметов (протокол от 02.07.2025), в результате которой на рабочем месте Малышева К.И. обнаружены блокноты, содержащие сведения о так называемых «откатах» в адрес Заказчиков:
АО «ДМЗ», ООО «Дёке Экстружн», ООО «Спортмастер», ООО «ПепсиКо Холдингс», ООО «Хухтамаки С.Н.Г.» (ООО «Скандипакк»), ООО «ПК «ОКНА СТОЛИЦЫ» и др.
Также информация об «откатах» содержится в рабочей переписке между Заказчиками и сотрудниками ООО «ГК ТИС». Таким образом, ООО «ГК ТИС» фактически осуществляло «коммерческий подкуп» Заказчиков».
ФАКТЫ ВЕЩЬ УПРЯМАЯ
А40-70142/26-75-686 https://kad.arbitr.ru/Card/df722ae6-ac16-4131-b5a7-030bd2ad7f45
Из анализа банковских выписок Общества установлен факт неперечисления ООО «ГК ТИС» денежных средств в адрес спорных контрагентов (за исключением ООО «ТИС-РЕГИОН»), что свидетельствует:
- о фиктивности взаимоотношений;
- о применении проверяемым налогоплательщиком такой схемы уклонения от налогообложения как «бумажный НДС», когда Общество умышленно включило в состав вычетов по НДС цепочку контрагентов с целью увеличения расходной части и минимизации уплаты НДС в бюджет без фактической оплаты по договорам.
В отношении спорных контрагентов установлено, что они не могли реально исполнить заявленные сделки (поставить товары), так как их деятельность характеризуется признаками проблемных контрагентов, а сделки, совершенные с такими контрагентами, характеризуются налоговым органом как сомнительные, что подтверждается следующим:
- в открытых источниках отсутствуют сведения о собственном сайте, контактных телефонах и об иных сведениях, обеспечивающих возможность обнаружения организаций потенциальными контрагентами;
- номинальность руководителей спорных контрагентов;
- организации исчисляли налоги в минимальном размере;
- отсутствие у организаций условий для осуществления реальной хозяйственной деятельности (работников и основных средств);
- непредставление Заявителем документов, которые могли бы подтвердить фактическое осуществление спорных операций силами спорных контрагентов;
- расчетные счета спорных контрагентов использовались для перевода денежных средств на счета организаций, не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность, движение денежных средств носит транзитный характер;
- отсутствуют расходы, характерные для ведения реальной хозяйственной деятельности (арендные платежи, хозяйственные нужды и прочее);
- непредставление Заявителем сведений о работниках спорных контрагентов, фактически осуществлявших спорные операции;
- формальное ведение Заявителем бухгалтерского учета для целей создания видимости приобретения товаров у спорных контрагентов;
- не проявление Заявителем должной степени осмотрительности и осторожности при выборе спорных контрагентов
ПОВОД ЗАДУМАТЬСЯ:
- Как проверяли поставщика вышеуказанные заказчики?
- В чем разница между «откатами» и «коммерческим подкупом»?
- Как снизить риски вовлечения бизнеса в подобные схемы незаконной налоговой оптимизации?
И САМОЕ ГЛАВНОЕ – ВЫ УВЕРЕНЫ, ЧТО В ВАШИХ БИЗНЕС ПРОЦЕССАХ НЕТ АНАЛОГИЧНЫХ ИСТОРИЙ?