КЕЙС "ПОДПОЛЬНОЕ ПРОИЗВОДСТВО"
«Какой доход могут принести человеку две обыкновенные бочки, наполненные водопроводной водой?»
(из книги «Золотой теленок» Е.Петров и И.Ильф)
ПОДПОЛЬНОЕ ПРОИЗВОДСТВО
Как установлено судом, ООО ООО "БАДАЛОВ" ИНН 5008044584 зарегистрировано в качестве юридического лица 30.07.2007. Основным видом деятельности налогоплательщиком заявлено «Торговля оптовая молочными продуктами» (ОКВЭД 49.41)
Основаниями для привлечения к ответственности, доначисления НДС и налога на прибыль организаций, послужили выводы налогового органа о нарушении пункта 1 статьи 54.1 Кодекса, вследствие умышленных действий, выразившихся в заключении сделок, основной целью которых являлось не получение результатов предпринимательской деятельности, а создание формального документооборота (схемы), направленного на:
- получение незаконной налоговой экономии в виде неуплаты (неполной уплаты) сумм НДС и налога на прибыль организаций в условиях отсутствия факта поставки товаров в адрес налогоплательщика;
- операции по реализации Обществом товаров/продукции в адрес спорных контрагентов носят фиктивный характер и отражены в бухгалтерском и налоговом учете с целью неотражения в составе доходов от реализации в целях налогообложения «скрытой реализации» за наличный расчет товаров/продукции в адрес третьих лиц («обналичивания» денежных средств);
Из решения суда:
«В соответствии с оспариваемым решением налогового органа, налогоплательщику доначислен налог на добавленную стоимость (далее – НДС) в размере 61 256 881 руб., налог на прибыль организаций в размере 99 811 601 руб, а так же штраф 7 868 871 руб.»
Общая сумма доначислений составила 168 937 353 рублей
ФАКТЫ ВЕЩЬ УПРЯМАЯ
А41-72456/2025 https://kad.arbitr.ru/Card/1ece5998-eadb-4f90-bdc2-1e3e88e4550f
Материалами дела подтверждается, что формальный документооборот с участием спорных контрагентов организован, в том числе, самим налогоплательщиком. Именно ООО «Бадалов» преследовало цель уменьшения налоговой обязанности за счет формально созданных хозяйственных операций, оформленных формальным документооборотом с участием лиц, выполняющих «техническую» функцию, обстоятельства совершения которых были известны заявителю.
Инспекция пришла к следующим выводам:
– непроявление ООО «Бадалов» должной деловой и коммерческой осмотрительности при выборе спорных контрагентов;
– допросы генеральных директоров сомнительных поставщиков указывают на их номинальный характер руководства;
– контрагенты используются для транзитного перечисления денежных средств и манипуляций с налоговой отчетностью, вследствие которых обеспечиваются вычеты по НДС и т.п.
ОЙ , КОНТРАФАКТ
Из решения суда:
«К организации данного подпольного производства имел отношение гражданин Бадалов Мазахир Фармаил оглы. Фигуранты по уголовному делу Знатнов М.М. и Смелов В.В. активно общались с Бадаловым М.Ф.О. по производственным вопросам, обменивались опытом изготовления контрафактной продукции и покупали друг у друга указанную продукцию для своих контрагентов;
- В ходе дальнейших мероприятий, в рамках сопровождения уголовного дела, сотрудниками полиции была получена информация о том, что Бадалов Мазахир Фармаил Оглы, даже после проведения вышеуказанных следственных действий, не прекратил свою противоправную деятельность и наладил сбыт контрафактной масложировой продукции через ООО «Бадалов», руководителем и учредителем которого является его родной брат - Бадалов Байрам Мазахир Оглы.
Вместе с тем, по полученной информации, несмотря на все вышеуказанные факты (судимость Мазахира Бадалова, решения арбитражных судов по искам ООО «Кефир-Групп» и ОАО «Молзавод «Гиагинский», наличие возбужденных исполнительных производств и пр.) сотрудники и руководство ООО «Бадалов» продолжали осуществлять противоправную деятельность, связанную с хранением и реализацией контрафактной масложировой продукции под товарными знаками различных производителей.
ПОВОД ЗАДУМАТЬСЯ:
- «Фиктивные сделки» + «обналичка» + «контрафакт» = бизнес?
- Обмен опытом изготовления контрафакта проходил на производстве или на конференции?
- Как выявлять подконтрольность подобных «оптовиков»?
И САМОЕ ГЛАВНОЕ – А ВЫ ГОТОВЫ ПОКУПАТЬ КОНТРАФАКТНУЮ МАСЛОЖИРОВУЮ ПРОДУКЦИЮ?