КЕЙС "АУТСТАФФИНГ как КОМЕДИЯ"
«Факт, не имеющий прецедента, — глубокомысленно сказала секретарша»
(из книги «Золотой теленок» Е.Петров и И.Ильф)
АУТСТАФФИНГ как КОМЕДИЯ
Для выполнения своих обязательств перед заказчиками ООО «ЛИДЕР ГРУПП» заключило договоры со спорными контрагентами, в отношении которых установлено, что данные организации обладают признаками «технических», аффилированы и финансово подконтрольны по отношению к обществу.
Как установлено судом и следует из материалов дела, инспекцией проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «ЛИДЕР ГРУПП» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (перечисления) всех налогов и сборов за период с 01.01.2022 по 31.12.2023, за исключением НДС за период с 01.01.2022 по 30.09.2022.
ООО «ЛИДЕР ГРУПП» в проверяемый период осуществляло деятельность по оказанию услуг по предоставлению персонала (погрузка-разгрузка товара, выкладка/упаковка товара, уборка помещений и иные услуги) заказчикам:
ПАО «Детский Мир» https://www.detmir.ru
ООО «Агроторг» https://www.x5.ru/ru/
ООО «Интернет Решения» https://www.ozon.ru
ООО «ЛЕНТА» https://lenta.com/
АО «Тандер» https://www.magnit.com/ru/
ООО «Нестле России» https://www.nestle.ru/
и другие…
Из решения суда:
«Обществу доначислены НДС в размере 35 280 283 руб., НДФЛ в размере 50 535 693 руб., страховые взносы в размере 101 470 786 руб. Кроме того, Общество привлечено к ответственности, предусмотренной пунктом 3 статьи 122 НК РФ и статьей 123 Кодекса, в виде штрафа в общем размере 64 807 565 руб.
Общая сумма доначислений по Решению составила 252 094 327 руб.
ФАКТЫ ВЕЩЬ УПРЯМАЯ
А40-113898/26-183-975 https://kad.arbitr.ru/Card/ae13db82-b475-43ea-aad1-481537805551
В отношении контрагентов установлено:
- В проверяемый период подавались налоговые декларации по налогу на прибыль организаций и НДС с суммами начисленных к уплате налогов в минимальных размерах. Указанные факты свидетельствуют о транзитном характере деятельности организации и отсутствии в деятельности целей осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности;
- В отношении указанных юридических лиц и последующих звеньев установлено отсутствие у организаций условий для осуществления реальной хозяйственной деятельности (работников и основных средств) и соответственно выполнения работ (оказания услуг) в адрес общества и т.д;
DÉJÀ VU
Аналогичная ситуация с теми же заказчиками указывалась ранее:
- в статье газеты «Известия» https://iz.ru/1934946/vladimir-gavrilov/otdel-bez-kadrov-vskryty-massovye-skhemy-uhoda-ot-nalogov-agentstvami-po-podboru-personala
- в канале https://t.me/fin_haos/34
Отличие – проверяемые периоды:
1) А40-230117/24-140-1678 (январь 2019-декабрь 2021)
2) А40-113898/26-183-975 (январь 2022-декабрь 2023)
ВОПРОС: «Как на протяжении 5-ти лет подобный «бизнес-процесс» мог соответствовать различным кодексам и учетным политикам заказчиков?
ПАО «Детский Мир» https://corp.detmir.ru/wp-content/uploads/2021/06/Supplier-Code-of-Conduct.pdf
ООО «Агроторг» https://www.x5.ru/wp-content/uploads/2024/05/politika-protivodejstviya.pdf
АО «Тандер» https://www.magnit.com/ru/sustainable-development/policy-and-documents/#accordion-politiki
Нестле https://www.nestle.ru/aboutus/policies-and-documents и т.д.
В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, указанной в определениях от 08.04.2004 N 169-О и от 04.11.2004 N 324-О, оценка добросовестности налогоплательщика предполагает оценку заключенных им сделок на предмет их действительности. Заключенные сделки должны не только формально соответствовать законодательству, но и не вступать в противоречие с общим запретом недобросовестного осуществления прав налогоплательщиком.
ПОВОД ЗАДУМАТЬСЯ:
1.Какой бизнес-процесс дал положительное заключение на сотрудничество с данным поставщиком услуг?
2. Какими способами и методами выявлять подобные недобросовестные налоговые практики?
И САМОЕ ГЛАВНОЕ – А ВЫ УВЕРЕНЫ, ЧТО В ВАШИХ БИЗНЕС-ПРОЦЕССАХ НЕТ ПОСТАВЩИКОВ, ПРИМЕНЯЮЩИХ «ТЕХНИЧЕСКИЕ» КОМПАНИИ?
https://controlrisk.su/