КЕЙС "ШИНЫ и ДИСКИ"
«Сначала как следует поставим дело, тогда-то появятся настоящие доходы..»
(из книги «Золотой теленок» Е.Петров и И.Ильф)
ШИНЫ и ДИСКИ
ООО «Ласерта. Шины и диски» ИНН 7816420235 в проверяемый период фактически является основной организацией выгодоприобретателем группы компаний «Ласерта», в деятельности которой задействовано более 20 организаций, объединенных общими экономическими интересами собственников, общим капиталом, единой стратегией принятия управленческих решений, несмотря на различные направления деятельности отдельных компаний группы.
Судом установлено, что Инспекция по итогам проведенной выездной налоговой проверки пришла к выводу о том, что ООО «Ласерта.Шины и диски» ИНН 7816420235 и подконтрольными ему организациями-импортерами при поставке товара на территорию Российской Федерации создана схема по искусственному документальному оформлению движения импортного товара через контрагентов обладающих признаками фирм-«однодневок» до складов принадлежащих ООО «Ласерта.Шины и диски».
Из решения суда:
«Итоговая сумма по решению о привлечении к ответственности по итогам рассмотрения апелляционной жалобы и документов, представленных налогоплательщиком 1 294 868 461 рублей».
ФАКТЫ ВЕЩЬ УПРЯМАЯ
А56-72502/2022 https://kad.arbitr.ru/Card/f582a2bb-67d3-412c-8306-08882825e969
- денежные средства, поступающие от Общества на расчетные счета контрагентов первого уровня транзитом перенаправлялись организациям импортерам;
- денежные средства перечислялись в минимально необходимом объеме исключительно для дальнейшего расчета импортеров с перевозчиками товара и иностранными контрагентами, в том числе для оплаты таможенного НДС;
- Учредителями/руководителями организаций-импортеров являлись сотрудники ООО «Ласерта.Шины и диски» и лица, занимающие руководящие должности, получающие доход в других организациях, входящих в группу компаний Ласерта, что свидетельствует об оказании влияния на условия и результат экономической деятельности названных организаций;
- По контрагентам 2-го и последующих уровней, рассматриваемых организаций установлены противоречия в налоговых декларациях по НДС, образующие налоговые разрывы по НДС.
- Анализ сверки показателей контрагентов 2-го уровня свидетельствует о наличии у них признаков подконтрольных Группе Компаний «ЛАСЕРТА» организаций, либо «фирм однодневок», о не отражении сумм доходов и НДС, подлежащего уплате в бюджет;
КАК ЭТО РАБОТАЛО
Поступавшие из Финляндии колеса на территории склада подконтрольной ООО «Ласерта.Шины и диски» организации (Курортный район, поселок Белоостров) разбортировались, шины и диски разделялись – кладовщики грузили диски (имели признаки б/у товара, повреждениями) в грузовые автомобили для отправки в Финляндию, а шины отправляли в Московскую область и в пос. Федоровское Ленинградской области для реализации их «Ласерта». Указанные операции в бухгалтерском учете ООО «Ласерта.Шины и диски» не отражались.
СЛУЧАЙНОСТЬ?
Бенефициарами группы компаний «Ласерта» (Александров Д.А., Вишняков Д.Ю., Булатова М.В.) созданы организации (участниками в которой являлись, в том числе, иностранные юр лица), через которые обеспечивается технологический цикл закупки шин и дисков под видом колеса в сборе иностранного производства различного назначения с наращиванием стоимости до конечного покупателя
На основании вышеизложенного, установлено совершение ООО «Ласерта. Шины и диски» умышленных действий, предусмотренных п.3 ст.122 НК РФ, что влечет за собой взыскание штрафа в размере 40% от суммы неуплаченных налогов (НДС, налог на прибыль)
ПОВОД ЗАДУМАТЬСЯ:
- А что, так можно было?
- Признаки б/у важны для покупателя?
- Какие изменения необходимо вносить в процессах для исключения сотрудничества с компаниями, ведущими бизнес в таком стиле?
И САМОЕ ГЛАВНОЕ – ВЫ ГОТОВЫ СОТРУДНИЧАТЬ С БИЗНЕСОМ, КОТОРЫЙ УМЫШЛЕННО ПРИМЕНЯЕТ «СХЕМЫ»?