КЕЙС "NO COMMENTS"
— Новая партия старушек? — спросил Остап.
(из книги «12 стульев» Е.Петров и И.Ильф)
NO COMMENTS
«В ходе выездной налоговой проверки установлено, что ООО «Энерготехпроект» ИНН 6829048076 является пользователем незаконной схемы по минимизации налоговых обязательств и обналичиванию денежных средств, созданной группой взаимозависимых юридических лиц путем согласованных действий.
На территории Тамбовской области осуществляли деятельность транзитные организации, действующие в интересах выгодоприобретателей, которыми с целью неправомерного включения в состав необоснованных налоговых вычетов по НДС использованы «транзитные» контрагенты, которыми в книги покупок включены «фиктивные» счета - фактуры от контрагентов, формирующих скрытые расхождения по НДС.
Суть схемы заключается в формировании «транзитными» организациями необоснованных налоговых вычетов у выгодоприобретателей, а также в предоставлении услуг по «обналичиванию» денежных средств через автосалоны и оптовые базы с использованием договоров цессии, займов и переуступки прав требований.
Налоговым органом с учетом указанных обстоятельств установлен единый центр осуществления всех денежных перечислений участников схемы. Бухгалтерские услуги контрагентам первого звена проверяемого налогоплательщика оказывало ООО «Вердикт» ИНН 6829063726. Данное обстоятельство позволяет одновременно формировать и направлять согласованную налоговую отчетность в налоговые органы, а также полностью контролировать движение денежных средств, не смотря на поступления из различных источников».
ФАКТЫ ВЕЩЬ УПРЯМАЯ
А64-3668/2024 https://kad.arbitr.ru/Card/6b2af7b1-41cb-4e34-86fd-97b5469255b4
«Для подтверждения факта «схемы» ухода от налогообложения с применением групп транзитных и «технических» организаций, Управлением проведен анализ участников данной «схемы», в ходе которого установлены следующие обстоятельства, свидетельствующие о наличии взаимосвязи:
- все участники схемы зарегистрированы на территории Тамбовской области, большинство из них по одному адресу;
- кадровый состав формируется из одних и тех же лиц, обнаружено совпадение учредителей и руководителей;
- в справках по форме 2-НДФЛ за 2019-2021 гг. спорные контрагенты используют одни и те же телефонные номера;
- используется один IP-адрес при осуществлении банковских операций и предоставления бухгалтерской и налоговой отчетности; бухгалтерские услуги контрагентам первого звена проверяемого налогоплательщика оказывала одна организация».
Услуги по «обналичиванию» денежных средств через автосалоны
«В результате анализа банковских счетов Общества и ООО «КОС» установлено, что денежные средства, поступающие на расчётные счета ООО «КОС» от Общества перечисляются в адрес: ООО «Глобус Трейд»; ООО «Доставка»; ООО «Автосалон Глобус»; ООО «Автоцентр Глобус».
Указанные организации имеют зарегистрированную контрольно-кассовую технику, и, в силу своей деятельности, располагают значительными запасами наличных денежных средств, данный факт говорит о том, что денежные средства, поступающие на расчётные счета организаций от ООО «КОС», обналичиваются».
УМЫСЕЛ
«Петров В.И. и Королев С.В. непосредственно участвовали в подписании и оформлении от лица ООО «Энерготехпроект» договоров, первичных и других документов по заведомо нереальным хозяйственным операциям.
Совершая подобные действия, они понимали и осознавали тот факт, что оформленные от имени Общества документы являются фиктивными.
Соответственно, установленные в ходе проверки факты и обстоятельства однозначно свидетельствуют об осознании Петровым В.И. и Королевым С.В. противоправности своих действий, предвидении им неизбежности наступления вредных последствий таких действий, а также о желании, либо о сознательном допущении указанных последствий в виде неуплаты (неполной уплаты) НДС в бюджет Российской Федерации. Следовательно, их действия являются умышленными».
ПОВОД ЗАДУМАТЬСЯ:
- «Руководители» ничего не знали и не понимали?
- Входят ли в сформированный кадровый состав руководители общества?
- Какой процент с «обнала» забирали автосалоны?
И САМОЕ ГЛАВНОЕ – КАК ПОСТАВЩИК ПРОХОДИЛ ВСЕ ПРОВЕРКИ?