КЕЙС "ЛЮДИ ГИБНУТ ЗА МЕТАЛЛ"
«Но всё-таки это молекула золота, благородный металл».
(из книги «Золотой теленок» Е.Петров и И.Ильф)
ЛЮДИ ГИБНУТ ЗА МЕТАЛЛ
В рамках проведения выездной налоговой проверки налоговым органом проведены мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлено, что с 2010 года по настоящее время в г. Каменск-Уральский Свердловской области осуществляет деятельность Группа Компаний «Металл-Комплект» ИНН 6612046468 по производству катанки медной огневого рафинирования, в которую входят 18 компаний, созданных по принципу наделения определенными функциями.
Налоговым органом было также установлено, что организации не являются самостоятельными юридическими лицами, поскольку участвуют во взаимосвязанных и взаимосогласованных операциях, направленных на обеспечение снабжения сырьем, производство и реализацию катанки, взаимосвязаны между собой через участие в капитале и единый центр принятия решений в лице бенефициаров Пархомчука В.М., Пархомчука А.М., Кулиева И.М.
Организации, обеспечивающие функционирование группы:
- ООО «Урал-Консалтинг» ИНН 6612021294: Юридическое сопровождение, подбор персонала, подбор и проверка контрагентов;
- ООО «Финансово-Консультационный Центр» ИНН 6612021230: ведение бухгалтерского и налогового учета организаций;
- ООО «СервисИнжиниринг» ИНН 6612034920: ремонтно-строительные, монтажные работы объектов (оборудования), снабжение ТМЦ;
- ООО «Транспортно-экспедиционная компания» ИНН 6612021248: Транспортные услуги (перевозка грузов и персонала);
- ООО «ИнфоКом» ИНН 6612021946: услуги связи, телефония, интернет, закупка и сервисное обслуживание офисного и программного оборудования, компьютерной техники, разработка программ;
- ООО Частное охранное предприятие «АГАТ» ИНН 6612021262: охрана объектов;
ФАКТЫ ВЕЩЬ УПРЯМАЯ
А60-45990/2025 https://kad.arbitr.ru/Card/31b53dd5-2f32-4756-9d51-49d78c033064
- Технические организации, обеспечивающие формальный документооборот по приобретению медных катодов (медного сырья): ООО «АМС» ИНН 7802263110; ООО «МКС» ИНН 7723723822; ООО «ПромМедь» ИНН 4025448200; ООО «СамараВторМетРезерв» ИНН 6318026442.
Фактически по документам лом под видом медных катодов принимается к учету этими техническими организациями, которые пользуются налоговыми вычетами по НДС, далее указанные организации «передают медные катоды» по договору переработки в ООО «КамКат», которое производит катанку.
- Осуществляют транзитные операции с целью заключения договоров на переработку медного сырья с ООО «КамКат», образуют налоговые вычеты по НДС. Отвечают за документальное оформление (договора, сертификаты, товарно-транспортные накладные, доверенности на поставку (катодов), за оплату поставок с закрытием (погашением) векселей, выпущенных ООО «ПСК» в счёт отгрузок (реализации) лома, приобретённого ООО «ПСК», с одновременным организационно-транспортным обеспечением.
- Схема подтверждается движением денежных средств, которые при перечислении через технические организации «в оплату медных катодов» возвращаются за «оплату лома», а также расчетами за «реализацию лома» собственными необеспеченными векселями ООО «ПСК»
ПРИЗНАКИ КОРПОРАТИВНОСТИ
Налоговым органом также были установлены признаки корпоративности, такие как:
- планирование и контроль деятельности, как единая бухгалтерия;
- единая защита интересов в суде по налоговым спорам;
- единый подбор кадров;
СОВЕТ ДИРЕКТОРОВ
Судом также принято во внимание, что после того, как стало известно о претензиях со стороны налоговых органов более чем на 11 млрд. руб., ГК МК централизовано внесла изменения в уставы, исключив из органов управления Совет директоров.
АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕШИЛ:
- Признать зависимыми лицами:
- ООО «Уральский завод цветного литья» ИНН 6612045859
- ООО «Торговый дом М-К» ИНН 6612046468
- ООО «Вторцветмет-Инвест» ИНН 6612045866
- Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом МК» ИНН 6612046468 12 839 106 313 (двенадцать миллиардов восемьсот тридцать девять миллионов сто шесть тысяч триста тринадцать) рублей 60 копеек.
ПОВОД ЗАДУМАТЬСЯ:
- Какие возможные последствия для поставщиков группы компаний?
- Ждать ли процедуру банкротства?
- В долгосрочной перспективе есть экономика работы с «техничками»?
И САМОЕ ГЛАВНОЕ – КТО СЧИТАЛ НАЛОГОВЫЕ РИСКИ В ГРУППЕ КОМПАНИЙ?