КЕЙС "ЗАЯВКА НА «БУМАЖНЫЙ» НДС"
«Он был крупный нэпман, невзначай не доплативший сорока трех тысяч подоходного налога»
(из книги «Золотой теленок» Е.Петров и И.Ильф)
ЗАЯВКА НА «БУМАЖНЫЙ» НДС
В рамках проведения камеральной налоговой проверки Инспекция пришла к выводу о нарушении налогоплательщиком п. 1 ст. 54.1 НК РФ, выразившиеся в том, что ООО «ЭНЕРГИЯ» 6311107389 неправомерно завысило налоговые вычеты по НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «РПМ», во 2 квартале 2022 года.
Инспекция пришла к выводам об отсутствии реальной поставки спорного товара по цепочке сделок. Основной целью заключения налогоплательщиком сделок (операций) со «спорным» контрагентом являлось получение налоговой экономии в виде увеличения вычетов по НДС вследствие применения «схемы» ухода от налогообложения посредством использования формального документооборота с организациями, находящимися под управлением третьих лиц и представляющими собой единую «площадку» по незаконной налоговой оптимизации
Заказчики
- АО «Транснефть-Дружба» ИНН: 3235002178 https://дружба.транснефть.рф/
- АО «Транснефть-Приволга» ИНН: 6317024749 https://приволга.транснефть.рф/ и т.д.
Из информации, представленной на сайте ООО «ЭНЕРГИЯ» https://energysmr.ru/esg в разделе Управление и прозрачность следует, что корпоративное управление строится на принципах открытости и ответственности:
- Прозрачная система отчетности
• Этические стандарты в работе
• Противодействие коррупции
• Защита прав всех заинтересованных сторон
• Постоянное совершенствование бизнес-процессов
Из решения суда:
«Решением Межрайонной ИФНС России по Самарской области налогоплательщик привлечен к ответственности, за умышленную неуплату или неполную уплату сумм налога в виде штрафных санкций в сумме 335 439 руб.; налогоплательщику доначислен НДС к уплате в сумме 13 417 560 руб»
Общая сумма доначислений составила 13 752 999 рублей
ФАКТЫ ВЕЩЬ УПРЯМАЯ
А55-27086/2024 https://kad.arbitr.ru/Card/b7ac7573-5798-4dd0-bcc0-01cb78ea92cd
- заявленные поставщики не только имели возможности поставки товара стоимостью несколько десятков миллионов рублей, не имели собственных ресурсов для самостоятельного приобретения товара с целью дальнейшей поставки в адрес ООО «СЭК», но и использовались в качестве площадки для обналичивания денежных средств;
- Расчёты за поставленный товар по всей «цепочке» не производились, то есть источник НДС не сформирован, что влечёт невозможность его возмещения;
- Совокупность фактов согласованности и подконтрольности налогоплательщика со спорными контрагентами также свидетельствует о направленности действий налогоплательщика на неправомерное уменьшение налоговой обязанности и возможность влияния на осуществление хозяйственной деятельности спорных контрагентов;
"БУМАЖНЫЙ НДС"
По результатам совместных обысков, проведенных сотрудниками правоохранительных и налоговых органов, в распоряжение Инспекции представлены данные о телефонной переписке директора ООО «РПМ», в соответствии с которой он обращается за помощью в покупке «бумажного НДС».
Информация также содержит заявку на «бумажный НДС» на сумму 250 000 130 рублей, с НДС. Указанная сумма соответствует сумме, заявленной в книге покупок ООО «РПМ» по контрагентам числе ООО «СЭК» и ООО «Перспектива».
Инструкция для заявки на покупку «входного» НДС:
- покупателям «входного» налога предлагается направить заявку на покупку НДС с указанием удобной даты и необходимой собственной номенклатурой товара или услуг;
То, что ООО «Энергия» воспользовалось указанным «предложением», подтверждается следующим:
- рекомендациями по оптимизации налога на добавленную стоимость «Бумажный НДС»;
- в данных рекомендациях изложены советы по взаимодействию с налоговыми органами, например: «в ответ на требования при встречной проверке предоставлять только определенный перечень документов, и ничего большего (УПД, Договор);
- Отказ в предоставлении лишних документов юридически мотивировать с приведением судебной практики»;
ПОВОД ЗАДУМАТЬСЯ:
- Вот такая она, прозрачная система отчетности?
- Про совершенствование каких бизнес процессов информация на сайте?
- Как заказчики проявляли коммерческую осмотрительность?
И САМОЕ ГЛАВНОЕ – А ВАШ БИЗНЕС ГОТОВ К СОТРУДНИЧЕСТВУ С ПОСТАВЩИКАМИ, ПРИМЕНЯЮЩИХ ТАКИЕ «БИЗНЕС-ПРОЦЕССЫ»?