КЕЙС "РЕАЛИЗАЦИЯ АНАЛОГИЧНОЙ СХЕМЫ"
«Эти чистые глаза, этот уверенный взгляд он видел в Таганской тюрьме в 1922 году!»
(из книги «Двенадцать стульев» Е.Петров и И.Ильф)
РЕАЛИЗАЦИЯ АНАЛОГИЧНОЙ СХЕМЫ
В 2023-2024 г.г. основным видом экономической деятельности ООО «НОРДСТРОЙГРУПП» являлось строительство жилых и нежилых зданий (код ОКВЭД: 41.20); дополнительные виды деятельности, связанные с производством деревянных строительных конструкций и столярных изделий, мебели, окон и металлических дверей.
В этот период общество по государственному контракту №1 от 07.12.2023 с МАУ «ЦРП КГС» осуществило строительство общеобразовательной средней школы в Великом Новгороде. Стоимость работ составила 2 815 240 512 руб. Основные работы выполнены в 4-м квартале 2024 года
Из решения суда:
«Решением ФНС России по Санкт-Петербургу ООО «НОРДСТРОЙГРУПП» привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения на основании пункта 3 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс, НК РФ) в виде штрафа в размере 10 089 448 руб., налогоплательщику доначислен налог на добавленную стоимость в сумме 25 223 619 руб»
Общая сумма доначислений составила 35 313 067 рублей
ФАКТЫ ВЕЩЬ УПРЯМАЯ
А56-44607/2026 https://kad.arbitr.ru/Card/420347c8-05dd-4ef3-b2ea-bffa4e2cb37e
Из решения суда:
Доводы ООО «НОРДСТРОЙГРУПП» по существу спора сводятся к отрицанию совокупности документально подтвержденных обстоятельств нереальности финансово-хозяйственных отношений с контрагентами ООО «ТД МПЛ» ИНН 9731091546, ООО «ПРАЙМЕР» ИНН 9714017285, ООО «ПРОМСНАБ» ИНН 5904347830, ООО «АЛЬФА».
При рассмотрении дела инспекцией установлены и исследованы все существенные для принятия правильного решения обстоятельства дела, им дана надлежащая правовая оценка.
- неполнота представленных по требованию инспекции документов относительно операций, сопутствующих реальной финансово-хозяйственной деятельности, дефекты и противоречия в первичных документах указывают на недостоверность заявленных сведений о выполнении договорных обязательств спорными контрагентами;
- наличии у данных организаций признаков номинальных лиц, несущих минимальную налоговую нагрузку, и невозможности установить с ними связь по внешним открытым данным;
- неспособности спорных контрагентов осуществлять как реальную экономическую деятельность вообще так и исполнение заявленных в документах обязательств перед проверяемым налогоплательщиком, в частности, вследствие иных заявленных видов основной деятельности, отсутствия персонала и производственных активов, отсутствия деловых партнеров и не совершения финансово-хозяйственных операций, связанных с заявленным видом деятельности;
- сделки с ними имеют разовый характер, что не типично для делового оборота, и оформлены в последний день выполнения работ.
АНАЛОГИЧНАЯ СХЕМА
В последнем отношении арбитражный суд находит необходимым обратить внимание, что учредитель и единоличный исполнительный орган налогоплательщика Яковлев Валерий Александрович был уличен в реализации аналогичной схемы уклонения от уплаты НДС строительной организацией ООО «ВАНТ» ИНН 7529009744 (дело Арбитражного суда Забайкальского края № А78-998/2013). https://kad.arbitr.ru/Card/b4b364c4-a527-4ee4-a318-384a565e399f
Уголовное преследование Яковлева В.А. на стадии следствия было прекращено по нереабилитирующему основанию (ввиду полного возмещения ущерба, нанесенного бюджету).
Вследствие вышеизложенного арбитражный суд признает обоснованным вывод инспекции об умышленном совершении ООО «НОРДСТРОЙГРУПП» противоправного деяния, выразившегося в создании схемы фиктивных «бумажных» вычетов по НДС через технические компании с имитацией финансово-хозяйственных операций при отсутствии в бюджете источника формирования НДС.
ПОВОД ЗАДУМАТЬСЯ:
- А что, так можно?
- Какие препятствия для заключения государственных контрактов участникам аналогичных схем?
И САМОЕ ГЛАВНОЕ – А ВЫ УВЕРЕНЫ, ЧТО НЕ СОТРУДНИЧАЕТЕ С УЧАСТНИКАМИ АНАЛОГИЧНЫХ СХЕМ?