КЕЙС "СВЯЗАННЫЕ ОДНОЙ ЦЕЛЬЮ, СКОВАННЫЕ ОДНОЙ ЦЕПЬЮ"
«Только детям, и никому другому. Вы меня понимаете?»
(из книги «12 стульев» Е.Петров и И.Ильф)
Связанные одной целью, скованные одной цепью
Как следует из материалов дела, в ходе проверки установлено, что ООО «Новотек» ИНН 3525356066 осуществляло строительную деятельность. Основанием для начисления заявителю оспариваемых сумм НДС и налога на прибыль послужил вывод налоговой инспекции о необоснованном включении в состав вычетов НДС и в состав расходов при исчислении налогооблагаемой прибыли затрат в результате сознательного искажения в налоговом и бухгалтерском учете сведений о хозяйственных операциях
Фактически финансово-хозяйственные операции со спорными контрагентами ООО «Новотек» не осуществляло, формальный документооборот использован для оптимизации налоговой нагрузки, сделки не преследовали реальной деловой цели и заключены для вида, с целью получения налоговой экономии в виде неполной уплаты налога на прибыль организаций и НДС посредством заявления необоснованных расходов и налоговых вычетов.
Из решения суда:
«Указанным решением обществу начислено и предложено уплатить налог на добавленную стоимость (далее – НДС) в сумме 21 943 193 руб., налог на прибыль в сумме 17 314 276 руб., штрафные санкции, предусмотренные пунктом 3 статьи 122 НК РФ, за неуплату НДС в сумме 63 973 руб, за неуплату налога на прибыль в сумме 432 856 руб коп.»
Общая сумма доначислений составила 39 754 298 рублей
ФАКТЫ ВЕЩЬ УПРЯМАЯ
А13-2108/2024 https://kad.arbitr.ru/Card/5f0f8c0a-0fce-493a-b357-c7dfa7341a11
Судом установлена совокупность обстоятельств, свидетельствующих о том, что ООО «Парнас», ООО «ТК «Деметра», ООО «Профилайн», ООО «Астера», ООО «Альянсстрой», ООО «СК Альянс Северо-Запад», ООО «Альянс Северо-Запад» не имели возможности и фактически не производили исполнение в пользу налогоплательщика:
- не установлено местонахождение части поставщиков на момент исполнения сделок и впоследствии на момент проверки, у всех спорных контрагентов отсутствовали необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности (персонал, основные средства, производственные активы, складские помещения, транспортные средства, спецтехника);
- у ряда организаций отсутствуют лица, однозначно идентифицируемые в качестве органов управления, расходные операции по счетам за закупку товаров, реализованных обществу, на оплату выполнения работ иными лицами не производились, с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных, трудовых ресурсов, экономически необходимых для их осуществления, реальное осуществление операций невозможно;
- отсутствии иных признаков, которые подтверждали бы ведение реальной экономической деятельности, отсутствует факт оплаты выполненных работ, услуг (товаров), что нехарактерно для реальной хозяйственной деятельности;
ОБЩИЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНТЕРЕСЫ
По мнению управления, формальное составление документов по не имевшим в действительности хозяйственным операциям с заявленными контрагентами стало возможно в связи с отнесением их к группе лиц, объединенной общими финансовыми интересами.
- Виноградова Н.Ю - учредитель ООО «Новотек», а также получала доход от АО «БЦ «Вологда-Консалтинг», ООО «Информационно-консультационный центр «Правовед»;
- Веретенникова А.Ю.,руководитель ООО «Новотек», учредитель и руководитель ООО ПКФ «Новотек»;
- Ровенская Н.В.,один из учредителей и руководитель АО «БЦ «Вологда-Консалтинг», АО «БЦ «Вологда-Консалтинг» ИНН 3528173818, учредитель и руководитель ООО «Информационно-консультационный центр «Правовед», учредитель ООО «Гарант–Консалтинг»;
- Юдин А.В.,учредитель и руководитель ООО «Новотек», получал доход от ООО ПКФ «Новотек», руководитель АО «БЦ «Вологда-Консалтинг», учредитель и руководитель ООО «Информационно-консультационный центр «Правовед», учредитель и руководитель ООО «Троя»;
- Анчуков В.В. - учредитель и руководитель ООО ПКФ «Новотек», учредитель и руководитель ООО ТД «Опал», учредитель и руководитель ООО «АР Инвест Про»;
И так далее…..
Спорные контрагенты являлись экономически подконтрольными обществу, что оказывало определяющее влияние на результаты их предпринимательской деятельности
ПОВОД ЗАДУМАТЬСЯ:
- Какие риски несет такой «консалтинг»?
- О каких бизнес процессах говорят консультанты этих компаний?
- Как выявлять подконтрольность таких групп лиц?
САМОЕ ГЛАВНОЕ – А ВЫ ГОТОВЫ ОСУЩЕСТВЛЯТЬ СОТРУДНИЧЕСТВО С ГРУППОЙ ЛИЦ, ВЕДУЩИХ БИЗНЕС В «ТАКОМ СТИЛЕ»?